證監會首席會計師兼會計部主任賈文勤6日在德勤中國主辦的“新時代中國會計行業發展研討會”上表示，目前我國證券資格會計師事務所已經具備一定業務規模，具備從做大向做強轉變的基本條件。但部分證券資格會計師事務所的治理機制仍然以收入為核心，在業務、人事、財務等方面未做到統一，執業質量參差不齊，加大了審計失敗的風險，亟須建立以執業質量為核心的治理機制。

　　賈文勤指出，注冊會計師制度是國家治理體系中的重要組成部分，作為注冊會計師行業的主要代表，近年來證券資格會計師事務所規模持續擴大，2016年度業務收入達到440多億元，證券業務收入近兩年的年均增長率超過30%。

　　賈文勤表示，中國證監會一貫高度重視對證券資格會計師事務所的監管，特別是近幾年，通過資格管理、嚴報審計監管、現場檢查等方式，全面加強對證券資格會計師事務所監管。2016年，證監會對涉及38家事務所的279個審計項目實施現場檢查，累計采取行政監管措施40家次、82人次；加大對重大違法違規審計案件的稽查執法力度，2016年以來，證監會累計行政處罰12家次、28人次。

　　賈文勤強調，證監會對證券資格會計師事務所監管目的是通過監管督促會計師事務所提高執業質量、降低執業風險。當前證券資格會計師事務所面臨挑戰執業風險在不斷擴大，首先新技術、新經濟、新業態在資本市場不斷涌現，市場主體經濟行為和交易的復雜程度不斷提高，對傳統審計技術和方法形成了巨大的挑戰。其次，受IPO、并購重組等巨額利益的影響，市場主體存在著較強的舞弊動機，對審計人員識別和防范風險的能力也提出了較高的要求。同時，隨著股價與會計信息聯動性的增強，投資者和社會各界對審計機構保障會計信息質量的要求也越來越高。

　　與之相應，加強監管、加大對違法違規行為的查處力度，已經成為市場的共識，證券資格會計師事務所面臨監管壓力和違規成本也在顯著提高，證券資格會計師事務所應對此高度重視，完善機制以提高執業能力。

　　第一，要建立以執業質量為核心的治理機制。目前我國證券資格會計師事務所已經具備了一定的業務規模，具備了從做大向做強轉變的基本條件，但部分證券資格會計師事務所的治理機制仍然以收入為核心，在業務、人事、財務等方面，未做到統一，執業質量參差不齊，加大了審計失敗的風險，亟須建立以執業質量為核心的治理機制。

　　第二，切實提升識別和防范風險的能力。從今年來證監會行政處罰案件來說，事務所主要存在風險評估、關聯方審計等不到位的問題，導致注冊會計師未能有效防范會計審計問題出具不恰當的審計意見，證券資格會計師事務所應加強重點審計控制，從根本上防范降低風險。

　　第三，加強對新科技、新技術的研究運用。新科技浪潮正在改變原有的商業邏輯，全新商業規則正在形成，審計環境的變革需要審計行業做出及時的應對。同時，大數據分析技術、云審計平臺等也推動著審計技術和方法的重大變革。證券資格會計師事務所需加大對新技術的運用研究，以完善審計技術的方法。