“柔剛并濟”展現(xiàn)監(jiān)管藝術(shù)

　　截至4月30日，滬深兩市共118家公司年報延期披露，占上市公司總數(shù)的3%。其中，滬市38家，深市80家，除天廣中茂外，均披露了主要經(jīng)營數(shù)據(jù)。

　　業(yè)內(nèi)人士表示：“延期披露年報家數(shù)遠低于市場預(yù)期。僅湖北省的上市公司就有一百多家，全國受到疫情影響的公司更多，而此次延期披露的僅118家，是落實信息披露及時性的具體體現(xiàn)，有助于投資者及時了解公司情況。可以說，疫情對年報披露的影響已經(jīng)被壓縮到了最低（限度）。”

　　專心細心耐心 體現(xiàn)監(jiān)管溫度

　　多家上市公司表示，在本次年報延期披露過程中，交易所提供了全面、深入和細致的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，可謂“事無巨細”。

　　“上交所早在1月份就主動聯(lián)系，關(guān)注公司各方面情況，鼓勵公司積極抗疫，建議在客觀情況允許的條件下按自身規(guī)劃推進年報工作。”武漢控股董秘李凱對此印象深刻。“公司主營業(yè)務(wù)為污水處理、自來水生產(chǎn)及隧道運營等。疫情期間，克服了交通管控、物資緊張等困難，確保了城市日常供水和排放的生活污水集中收集處理并達標(biāo)排放，服務(wù)范圍覆蓋了火神山、雷神山、金銀潭等新冠重癥患者收治醫(yī)院。”武漢控股主要經(jīng)營區(qū)域及客戶、供應(yīng)商均位于武漢市及省內(nèi)周邊城市，公司財務(wù)及年報相關(guān)編制人員出行及辦公受到限制。由于現(xiàn)場審計工作無法實施替代性程序，最終武漢控股年報延期至6月30日披露。

　　“深交所對于年報延期披露事項給予了極大幫助，不僅及時清晰地解釋監(jiān)管政策，還詳細指導(dǎo)了公告格式的披露要求。”河鋼資源相關(guān)負責(zé)人表示，“對接人員多次主動了解年報編制進展，詳細講解政策細節(jié)，給公司順利解決疫情下的信息披露困難提供了有力支持。”河鋼資源目前形成“礦產(chǎn)加工+機械制造”雙主業(yè)驅(qū)動模式，公司主要資產(chǎn)在海外，審計人員無法現(xiàn)場盤點。大量固定資產(chǎn)及在建工程分布在地下礦井，存貨遍布于廠區(qū)，再加上時差問題，審計機構(gòu)難以實施遠程盤點。除資產(chǎn)盤點無法按時完成，其他年報編制和審計工作按計劃有序完成。公司已于4月28日披露2019年主要經(jīng)營業(yè)績，并爭取在6月24日前披露年度報告。

　　楚天高速主營業(yè)務(wù)為收費公路的投資、建設(shè)及經(jīng)營管理，1月23日武漢要求非疫情防控相關(guān)人員停止流動之后，年報相關(guān)工作陷入停滯狀態(tài)。“本次疫情導(dǎo)致年報延期，屬于重大無先例事件，公司對于很多問題是困惑的。例如，如何保證信息披露質(zhì)量？公告應(yīng)該如何表述？哪些事項是披露的重點？與一季報如何銜接協(xié)調(diào)？”楚天高速董秘宋曉峰表示，“通過上交所專管人員的詳細解讀，迅速理清了延期披露工作的重點事項和關(guān)鍵節(jié)點，相應(yīng)的格式指引等配套文件也陸續(xù)出臺。很明顯感受到，上交所對這次年報事項準備充分，建立了一套極其細致的應(yīng)對方案。”

　　嚴謹嚴實嚴明 彰顯監(jiān)管定力

　　針對年報延期的監(jiān)管，滬深交易所堅持“應(yīng)披盡披”原則，鼓勵上市公司和會計師事務(wù)所克服困難，抓緊推進年報披露工作，要求年報延期的公司履行審議程序，披露年報延期的臨時公告，說明受疫情影響的事項及影響程度、年報編制及審計工作進展等情況，要求年審會計師核查上市公司年報延期事項是否屬實后發(fā)表專項意見。

　　滬深交易所“柔剛并濟”，擺事實、講規(guī)則，去偽存真，指導(dǎo)多家上市公司從“想延期”變成了“能披露”。

　　滬市某電子設(shè)備制造業(yè)公司向上交所提出，疫情防控措施影響了審計工作，申請年報延期披露。上交所深入了解發(fā)現(xiàn)，該公司所聘請審計機構(gòu)為省內(nèi)會計師事務(wù)所，人員流動限制影響相對較小。同時，根據(jù)公司延期理由，疫情對公司年報審計工作影響有限。上交所向公司傳達“應(yīng)披盡披”的原則，督促公司克服困難做好年報工作，同時和證監(jiān)局積極溝通，雙方監(jiān)管協(xié)作。最終，該公司于4月30日按期提交年報。

　　深市某軟件行業(yè)公司申請延期披露年報的理由是：低估了疫情對年報相關(guān)工作的影響，導(dǎo)致既定審計程序有所延遲；重要財務(wù)人員返崗時間較晚；部分分支機構(gòu)及業(yè)務(wù)主體位于武漢。深交所逐項排查梳理后發(fā)現(xiàn)，負責(zé)財務(wù)報表編制工作的財務(wù)總監(jiān)及公司其他高管并未受到影響；疫情并未實際對公司在武漢的業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。最后公司按期披露了年報。

　　滬市某運輸業(yè)公司希望延期披露，理由是改聘了審計機構(gòu)，且受疫情影響，會計師審計進度延遲1個月左右。上交所了解到，該公司審計機構(gòu)進場時間相對較早，且公司主要經(jīng)營地并非是受疫情嚴重影響地區(qū)，不屬于符合延期披露的情形，該公司最終按期披露。

　　深市某電子設(shè)備制造業(yè)公司提出，“疫情致審計進度未達預(yù)期、境外回函不理想”，申請延期披露。深交所敦促公司加快審計進度，在保證審計質(zhì)量的前提下適當(dāng)采取遠程審計等方法。最終該公司于4月30日按時披露年報。

　　全力聚力合力 匯聚監(jiān)管謀略

　　疫情導(dǎo)致年報延期這一重大且無先例的事件，對監(jiān)管來說無疑更是一場大考：既要堅持依法合規(guī)，落實延期披露政策及信息披露規(guī)則；又要堅持“應(yīng)披盡披”，督促上市公司克服困難按期披露。既要有監(jiān)管溫度，使真正有困難的公司得到支持；又要有監(jiān)管定力，審慎判斷防止“渾水摸魚”。

　　4月7日，中國證監(jiān)會發(fā)布了《關(guān)于做好當(dāng)前上市公司等年度報告審計與披露工作有關(guān)事項的公告》，對上市公司年度報告延期披露有關(guān)事項做出統(tǒng)一部署。隨后，滬深交易所發(fā)布了《關(guān)于支持上市公司做好2019年年度報告披露工作的通知》，配套落實中國證監(jiān)會公告的具體要求。

　　“上交所在《通知》發(fā)出后就向公司全面?zhèn)鬟f監(jiān)管邏輯，向有訴求的公司提供政策服務(wù)，指導(dǎo)其合規(guī)做好延期工作。同時督促公司做好信息披露工作，充分披露延期原因等關(guān)鍵信息。”上交所有關(guān)人士介紹。

　　“深交所針對部分公司及年審會計師延期理由是否屬實等問題，先后發(fā)出25封問詢函件，視回函和年報披露情況提請證監(jiān)局關(guān)注或檢查。”深交所有關(guān)人士介紹。

　　滬深交易所表示，此次延期披露監(jiān)管中，各證監(jiān)局予以大力支持，利用屬地優(yōu)勢，協(xié)助交易所了解公司受疫情影響實際情況，局所聯(lián)動，大大提高了效率。另外，按期披露的公司及其審計機構(gòu)也克服了諸多困難。監(jiān)管“很拼”，公司同樣也“很拼”，為了保障投資者知情權(quán)、落實信息披露及時性原則，3700多家按期披露年報的上市公司盡到了最大的努力。