國資委進一步加強金融衍生業務管理
上證報中國證券網訊 據國資委4月30日消息，國資委發布關于進一步加強金融衍生業務管理有關事項的通知。通知指出，資產負債率高于國資委管控線、連續3年經營虧損且資金緊張的子企業，不得開展金融衍生業務。操作主體開展投機業務或產生重大損失風險、重大法律糾紛、造成嚴重影響的，業務資質應當暫停，風險處置及整改完成后，需恢復開展業務的，報集團董事會重新核準。
以下為通知全文：
關于進一步加強金融衍生業務管理有關事項的通知
各中央企業：
《關于切實加強金融衍生業務管理有關事項的通知》（國資發財評規〔2020〕8號，以下簡稱8號文）印發以來，多數中央企業認真貫徹執行，完善管理制度，加強集團管控，嚴守套保原則，金融衍生業務運行總體平穩。但部分企業存在資質審核把關不嚴、信息化監測水平不高、業務報告不及時等問題。為推動中央企業進一步落實好8號文，規范執行制度規定，現將有關事項通知如下：
一、強化業務準入審批
�。ㄒ唬┲醒肫髽I集團董事會負責核準具體開展金融衍生業務的子企業（以下簡稱操作主體）業務資質，研判業務開展的可行性，確定可開展的業務類型，不得授權其他部門或決策機構審批。
1.業務可行性論證應當包括：開展金融衍生業務的必要性，應當基于降低主業范圍內的實貨風險敞口而開展，具有客觀需要。金融衍生業務管理制度完善性和內控體系完整性、有效性，應當覆蓋事前、事中、事后各個環節，涵蓋部門職責、審批程序、交易流程、風險管理、定期報告等內容。風險管理體系健全性，應當建立相應的風險識別、監控、處置、報告、應急處理等機制。機構、崗位設置合理性，應當做到前中后臺崗位、人員相互分離，并建立定期輪崗制度。人員配置完備性，交易及風控人員應當具備相關專業背景和從業經歷等，無不良從業記錄。財務承受能力適當性，應當具備與所開展業務相適應的資金實力和抗風險能力。
2.核準事項應當明確操作主體的交易品種、工具、場所等。品種應當與主業密切相關。工具應當結構簡單、流動性強、風險可認知。應當優先選擇境內交易場所。集團未經營相關境外實貨業務的，不得從事境外金融衍生業務。商品類衍生業務原則上應當僅開展場內業務，確需開展場外業務的，應當進行單獨風險評估。
3.資產負債率高于國資委管控線、連續3年經營虧損且資金緊張的子企業，不得開展金融衍生業務。操作主體開展投機業務或產生重大損失風險、重大法律糾紛、造成嚴重影響的，業務資質應當暫停，風險處置及整改完成后，需恢復開展業務的，報集團董事會重新核準。
4.集團內實行專業化集中管理、同類金融衍生業務由統一平臺集中操作的企業，應當從管理制度、業務流程等方面清晰界定委托企業與平臺企業的風險管控責任、盈虧承擔方式。如果委托企業是盈虧承擔的主體，則委托企業及平臺企業都應當取得業務資質，對委托企業的資質核準，重點審核業務開展的必要性、制度完善性、財務承受能力適當性以及與平臺企業的風險管控責任界定明晰性等。
�。ǘ└髦醒肫髽I應當對集團范圍內現有的操作主體業務資質進行全面核查，對未經集團董事會核準的，于2021年6月30日前完成核準。
（三）集團歸口管理部門應當每3年對所有操作主體的業務資質進行一次梳理核查，對不具備業務開展必要性或條件的，提請集團董事會取消業務資質。操作主體業務資質核準事項變更時，由集團董事會重新審批。對因并購、劃轉等新納入的操作主體，應當在3個月內履行業務資質核準程序。
二、加強年度計劃管理
�。ㄒ唬└髦醒肫髽I應當明確集團層面金融衍生業務歸口管理部門或相關決策機構，負責審批操作主體金融衍生業務年度計劃。
�。ǘ┙鹑谘苌鷺I務年度計劃應當與操作主體財務承受能力、年度經營計劃相匹配。年度計劃的審批內容應當包括：年度實貨經營規模、年度保值規模、套期保值策略、資金占用規模、時點最大凈持倉規模、止損限額或虧損預警線等。
�。ㄈ┠甓扔媱澆坏秒S意變更。如遇市場環境發生重大變化、國家經濟政策調整、企業經營計劃變更等情況確需調整的，應當嚴格履行內部審批程序。
三、加快信息系統建設
�。ㄒ唬└髦醒肫髽I集團應當建立金融衍生業務風險管理信息系統，對集團范圍內所有業務進行每日監控，建立健全風險指標體系，實現在線監測和預警。僅開展貨幣類衍生業務，且開展頻次較低、業務規模較小的集團，可不單獨建立風險管理信息系統，但應當采取有效手段監控業務風險。
�。ǘ╅_展商品類衍生業務的操作主體，應當建立金融衍生業務信息系統，覆蓋業務全流程，嵌入內控制度要求，實現“期現一體”管理，具備套保策略審批、交易信息記錄、風險指標監測、超限額或違規交易預警等功能。
（三）已開展金融衍生業務的中央企業應當加快推進各層面信息系統建設，自本通知印發之日起2年內建成上線。新開展金融衍生業務的中央企業應當將信息系統建設作為必備條件。
四、嚴格備案報告制度
�。ㄒ唬└髦醒肫髽I應當向國資委（財務監管與運行評價局）備案業務資質及年度計劃。業務資質備案時間為集團董事會核準后的20個工作日內，年度計劃備案時間為每年3月31日前，具體備案內容及形式另行通知。對于有特殊業務需求，資質核準事項與本通知規定不一致的，應當在核準前報告。對于年度計劃調整的，應當及時調整備案，說明情況及原因。
（二）各中央企業應當高度重視金融衍生業務季報統計工作，強化組織管理，明確責任部門，細化指標統計標準和數據口徑，確保報送信息及時、準確、完整，于每季度終了15日內隨財務快報一并報送金融衍生業務季報表及相關附報文檔。未開展金融衍生業務的企業應當進行“零申報”。各中央企業應當從2021年一季度起，按照附件所示表樣進行編制和報送。
（三）開展投機業務或產生重大損失風險、重大法律糾紛、造成嚴重影響的，集團應當于24小時內書面向國資委（財務監管與運行評價局）報告，并就事件處置進展建立周報制度。突發或特別緊急事項可先口頭報告，在2個工作日內補充書面報告。報告內容包括事件概況、已采取的處置措施、下一步工作安排等。
�。ㄋ模└髦醒肫髽I集團歸口管理部門、內審部門應當強化金融衍生業務監督檢查力度，歸口管理部門每季度抽查，內審部門每年對所有操作主體全覆蓋審計。各類審計、檢查發現問題及整改情況應當作為年度報告的重要內容。
國資委將不定期開展專項檢查，與有關監管部門探索建立交易數據共享機制，加強日常監測和風險預警，對于發現的問題，將進行提示、通報、約談、問責等。其中：對于業務可行性論證不充分的，將提示董事會重新核準業務資質；對于信息系統未按時建成上線的，將要求企業增加報告頻率或提示董事會縮減業務規模；對于開展投機業務，存在超規模、超品種、超限額以及未經資質核準開展業務等違規交易問題的，將按照有關規定嚴肅問責。
國資委辦公廳
2021年4月12日
